NIIF 17: cuatro retos para su implementación en el sector asegurador en Colombia

La entrada en vigencia de la Norma Internacional de Información Financiera 17 (NIIF 17) ha supuesto un cambio radical en la contabilidad de los contratos de seguros a nivel mundial. En Colombia, aunque esta norma proporciona una mayor transparencia y precisión en los informes financieros, su implementación presenta desafíos importantes que las compañías aseguradoras deberán superar para adaptarse a estos nuevos estándares internacionales.

¿Cuáles son los retos en la implementación de la NIIF 17 en el sector asegurador en Colombia?

Uno de los principales desafíos es adaptarse a un modelo de medición más complejo. La NIIF 17 requiere que las aseguradoras evalúen continuamente los flujos de efectivo esperados y reconozcan ingresos y gastos de manera más dinámica. En Colombia, esto significa que las compañías de seguros deberán revisar a fondo sus sistemas contables y actuariales. De hecho, muchas tendrán que actualizar o incluso reemplazar sus plataformas tecnológicas para cumplir con estos nuevos requisitos, lo cual implica una inversión considerable y un reto técnico importante.

También, la transición a la NIIF 17 implica un cambio en la presentación de los informes financieros. La norma requiere una mayor desagregación y detalle en la información, lo que puede resultar especialmente desafiante para las aseguradoras en un mercado que, históricamente, ha ofrecido reportes menos detallados. Asegurar que los estados financieros reflejen correctamente los nuevos principios de reconocimiento y medición puede necesitar no solo ajustes en los sistemas, sino también una capacitación adicional para la fuerza laboral. 

Además, el entorno regulatorio en Colombia presenta sus propios desafíos. En muchos países, la implementación de la NIIF 17 comenzó el 1 de enero de 2023. En Colombia, el Consejo Técnico de la Contaduría Pública (CTCP) recomendó incorporar la NIIF 17, con ciertas salvedades y simplificaciones, en el Decreto 2420 de 2015. Según esta recomendación, los preparadores de información financiera del grupo 1 deberían aplicar la NIIF 17 a partir del 1 de enero de 2025. Sin embargo, para facilitar una transición ordenada y gradual, el decreto propone que la entrada en vigencia de la NIIF 17 se retrase hasta el 1 de enero de 2027 y, por consiguiente, el Estado de Situación Financiera de Apertura (ESFA) se elabore a partir del 1 de enero de 2026, para dar tiempo suficiente a los preparadores de información para realizar las adaptaciones operativas, tecnológicas y metodológicas necesarias.

Asimismo, la Superintendencia Financiera de Colombia, la DIAN y otras entidades reguladoras deben coordinarse para garantizar que las normativas locales estén alineadas con los requisitos de la NIIF 17. Esto implica actualizar las guías y regulaciones existentes, lo que podría generar incertidumbre entre las aseguradoras sobre cómo cumplir simultáneamente con los estándares internacionales y locales.

El impacto en la toma de decisiones es otro aspecto crucial. La NIIF 17 ofrece una visión más detallada de los riesgos y la rentabilidad de los contratos de seguros, lo que obligará a las aseguradoras colombianas a ajustar sus estrategias de gestión de riesgos y precios. Utilizar esta nueva información de manera efectiva para la toma de decisiones estratégicas será fundamental para mantener la competitividad en un mercado en constante evolución.

En conclusión, aunque la NIIF 17 ofrece una mayor claridad y precisión en la contabilidad de seguros, su implementación en Colombia conlleva desafíos significativos. Las aseguradoras deben superar obstáculos tecnológicos, adaptarse a nuevos requisitos de reporte y colaborar estrechamente con los reguladores para asegurar una transición exitosa. Enfrentar estos retos no solo garantizará el cumplimiento normativo, sino también permitirá a las compañías aseguradoras colombianas aprovechar las oportunidades que brinda una contabilidad más transparente y detallada.