Έναρξη: 14 Οκτωβρίου 2024
Διάρκεια: 36 ώρες
Το σεμινάριο
Το σεμινάριο προσφέρεται με τη μέθοδο της εξ αποστάσεως εκπαίδευσης και έχει ως σκοπό να προσεγγίσει ολοκληρωμένα τις συνηθέστερες συναλλαγές μιας επιχείρησης, συνδυάζοντας τη λογιστική διάσταση (ΔΠΧΑ), με τις αντίστοιχες υποχρεώσεις προετοιμασίας, κατάρτισης και υποβολής της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος (Ν.4172/2013) δηλαδή του Τρέχοντος Φόρου, του αναβαλλόμενου φόρου (ΔΛΠ 12) και της διανομής κερδών (Νέος Νόμος 4548/2018 για Ανώνυμες Εταιρείες).
Το ζητούμενο είναι ο λογιστής να αντιληφθεί σφαιρικά την επίδραση των λογιστικών θεμάτων στη φορολογία και τη διανομή, να κατανοήσει πλήρως την παράλληλη πραγματικότητα της λογιστικής και της φορολογικής βάσης όσο και της διανομής κερδών.
Οφέλη
- Το σεμινάριο επικεντρώνεται:
- Στην παρουσίαση των σημαντικότερων Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης, τα οποία διαμορφώνουν τη λογιστική βάση (Δημοσιευόμενες Οικονομικές Καταστάσεις) της επιχείρησης,
- Στη φορολογική αναμόρφωση των λογιστικών αυτών γεγονότων στη δήλωση φορολογίας εισοδήματος, παρουσιάζοντας τις προβλεπόμενες σχετικές διατάξεις της φορολογικής νομοθεσίας (κυρίως Ν. 4172/2013) για τις συναλλαγές αυτές,
- Στην επεξήγηση της λειτουργίας του αναβαλλόμενου φόρου και το πως οι συναλλαγές αυτές τον επηρεάζουν, καθώς και
- Στο πως προσδιορίζεται το διανεμητέο αποτέλεσμα και πως αυτό κατανέμεται σε αποθεματικά, διανομή ή άλλες χρήσεις.
Σε ποιους απευθύνεται
- Λογιστές, Φοροτεχνικούς, Στελέχη Επιχειρήσεων
Περιεχόμενο
- Α’ ΕΝΟΤΗΤΑ: ΔΠΧΑ
- 1η Ημέρα (3 ώρες):
Καλύπτονται τα εξής πρότυπα: ΔΛΠ 16 «Ενσώματα πάγια», ΔΛΠ 40 «Επενδύσεις σε ακίνητα» και ΔΠΧΑ 5 «Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς πώληση και διακοπείσες δραστηριότητες».
Παρουσιάζουμε τα ενσώματα πάγια όσον αφορά στην λογιστική του κόστους (κόστος κτήσης, ωφέλιμες ζωές, ιδιοπαραγωγή παγίων, κατάταξη ως επενδυτικά ακίνητα με λογιστική πολιτική το κόστος ή και την εύλογη αξία, κατάταξη ως κατεχόμενα προς πώληση), προϋποθέσεις αναγνώρισης, επιμέτρηση σε κάθε στάδιο, σύγκριση των τριών προτύπων μεταξύ τους. - 2η Ημέρα (3 ώρες):
Καλύπτονται τα εξής πρότυπα: ΔΛΠ 2 «Αποθέματα» και ΔΛΠ 21 «Οι επιδράσεις μεταβολών των τιμών συναλλάγματος» και η διερμηνεία ΕΔΔΠΧΑ 22 «Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα και προκαταβολές» Παρουσιάζουμε την επιμέτρηση των αποθεμάτων (κόστος κτήσης, καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία, απομειώσεις αργά κινούμενων ή απαξιωμένων αποθεμάτων) καθώς και τις συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν τόσο στις αγοραπωλησίες περιουσιακών στοιχείων, όσο και στις παροχή υπηρεσίας και στα έντοκα δάνεια (νομισματικά στοιχεία, ημερομηνία της συναλλαγής, κλπ.). - 3η Ημέρα (3 ώρες):
Καλύπτονται τα εξής πρότυπα: ΔΛΠ 37 «Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία» και ΔΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζομένους» Παρουσιάζουμε την λογιστική των προβλέψεων αλλά και γενικότερα το πως αναγνωρίζω δεδουλευμένες υποχρεώσεις στο παθητικό, καθώς και την λογιστική των αμοιβών προσωπικού, με έμφαση στην λογιστική της πρόβλεψης αποζημίωσης προσωπικού (αναλογιστική μελέτη), καθώς και άλλες βραχυπρόθεσμες ή ποιο μακροπρόθεσμες αμοιβές. - 4η Ημέρα (3 ώρες):
Καλύπτονται τα εξής πρότυπα: ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συμβάσεις με Πελάτες» Παρουσιάζουμε την λογιστική του εσόδου τόσο στην παροχή υπηρεσιών όσο και την πώληση αγαθών, επιστροφές εμπορευμάτων, εκπτώσεις, κίνητρα σε πελάτες, απαιτήσεις υπό αίρεση, πωλήσεις επί πιστώσει, λογιστικός χειρισμός εξόδων σύναψης συμφωνιών πώλησης και εξόδων διεκπεραίωσης συμφωνιών πώλησης, συμβατικά περιουσιακά στοιχεία (contract assets), συμβατικές υποχρεώσεις (contract liabilities), κλπ. - 5η Ημέρα (3 ώρες):
Καλύπτονται τα εξής πρότυπα: ΔΛΠ 32 «Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση» και ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» Παρουσιάζουμε α) τη λογιστική των ιδίων κεφαλαίων (αυξήσεις μετοχικού κεφαλαίου, ίδιες μετοχές, προνομιούχες μετοχές), β) τη λογιστική των έντοκων υποχρεώσεων (δάνεια για κεφάλαιο κίνησης, μακροπρόθεσμα, μετατρέψιμα ομολογιακά, άτοκα, κλπ.), παραδείγματα με τη μέθοδο του ονομαστικού επιτοκίου (φορολογική) και του πραγματικού επιτοκίου (λογιστική) γ) την κατάταξη και την επιμέτρηση (αρχική και μεταγενέστερη) των επενδύσεων στο ενεργητικό, καθώς και δ) τα βασικά χαρακτηριστικά του μοντέλου απομειώσεων (credit loss model) στα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. - 6η Ημέρα (3 ώρες):
Καλύπτονται τα εξής πρότυπα: ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» Η λογιστική του μισθωτή, η λογιστική του εκμισθωτή (λειτουργική και χρηματοδοτική μίσθωση) κριτήρια αναγνώρισης (μίσθωση ή παροχή υπηρεσίας), λογιστική της τροποποίησης της μίσθωσης (π.χ. τετραγωνικά, διάρκεια, κλπ.), λογιστική των εξόδων και των κινήτρων στην σύναψη της μίσθωσης.
- 1η Ημέρα (3 ώρες):
- Β’ ΕΝΟΤΗΤΑ: ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ (Ν.4172/2013)
- 7η Ημέρα (3 ώρες):
• Φορολογικό έτος Φορολογικά Κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα
• Μερίσματα και Απαλλαγή ενδοομιλικών μερισμάτων
• Οδηγίες για την εφαρμογή των άρθρων 48 και 63, αναφορικά με την απαλλαγή ενδοομιλικών μερισμάτων και παρακράτησης φόρου ενδοομιλικών πληρωμών (Πολ. 1039/2015)
• Μεταφορά ζημιών Φορολογική μεταχείριση του εισοδήματος από μερίσματα, τόκους και δικαιώματα (Πολ. 1042/2015)
• Κράτη μη συνεργάσιμα και κράτη με προνομιακό φορολογικό καθεστώς - 8η Ημέρα (3 ώρες):
• Εκπιπτόμενες και μη, επιχειρηματικές δαπάνες (Άρθρα 22, 22Α, 22Β, 23, 26 και Σχετικές Εγκύκλιοι από ΑΑΔΕ)
• Υποκεφαλαιοδότηση - Οδηγίες για την εφαρμογή των διατάξεων του άρθρου 49 του ν.4172/2013, αναφορικά με την υποκεφαλαιοδότηση (Πολ. 1037/2015) - 9η Ημέρα (3 ώρες):
• Φορολογικός συντελεστής νομικών προσώπων
• Προκαταβολή του φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων
• Υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων και καταβολή φόρου
• Πρακτικά θέματα φορολογίας εισοδήματος Νομικών προσώπων
- 7η Ημέρα (3 ώρες):
- Γ’ ΕΝΟΤΗΤΑ: ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΟΣ ΦΟΡΟΣ
- 10η Ημέρα (3 ώρες):
Καλύπτονται τα εξής πρότυπα: ΔΛΠ 12 «Φόροι εισοδήματος» Η λογιστική του φόρου εισοδήματος τρέχων και αναβαλλόμενος, προσωρινές διαφορές, μόνιμες διαφορές, μεταφερόμενες φορολογικές ζημίες, κλπ.
- 10η Ημέρα (3 ώρες):
- Δ’ ΕΝΟΤΗΤΑ: ΔΙΑΝΟΜΗ ΚΕΡΔΩΝ (Ν.4548/2018)
- 11η Ημέρα (3 ώρες):
• Έγκριση, υπογραφή και δημοσίευση ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων
• Ετήσιες εκθέσεις διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
• Διάθεση Κερδών: Προϋποθέσεις, Ποσό Καθαρών Κερδών, Περιορισμός στη διάθεση Υπολογισμός Τακτικού Αποθεματικού
• Υπολογισμός Ελαχίστου Μερίσματος – Μη Διανομή κερδών Λύση και εκκαθάριση Ανωνύμων Εταιριών
- 11η Ημέρα (3 ώρες):
Εισηγητές
- Αριστείδης Πανολαρίδης, Senior Manager PwC
- Άγγελος Αφράτης: Πιστοποιημένος ελεγκτής-λογιστής (FCCA) από το 2004, εκπαιδευτής στα ΔΠΧΑ και τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα, Προϋπολογισμοί
Κόστος
- 450€
- Η παροχή υπηρεσιών εκπαίδευσης, απαλλάσσεται από τον ΦΠΑ (Νόμος 2859/2000 και Άρθρο 19, Νόμου 4346/2015, ΦΕΚ 152Α/ 20-11-2015)
Contact us
Aristides Panolaridis
Senior Manager, Certified Lifelong Learning Tutor, PwC Greece
Tel: +30 210 6874559
Follow us on:
