A belföldi összesítő jelentés és az áfabevallás sorainak változása 2025-től

A 2025. január 1-jétől hatályba lépett rendelkezések szerint a belföldi összesítő jelentéseken az adóalanyok kötelesek mind az adóalap, mind az adó összegét forintra pontosan megadni. Az új szabályozás az eddigi ezres alapú kerekítést váltotta fel. Továbbá a belföldi összesítő jelentés mellett az áfabevallás A07 és A08-as lapjain az adóalapot szintén forintban kell feltüntetni.

A januári áfabevallás lesz az első, amelyben az előbbiekben részletezett változást már alkalmazni szükséges, melynek beadási határideje 2025. február 20.

Azon gazdasági társaságoknak, amelyek automatizált eszközöket alkalmaznak az M lapok kitöltésére, javasolt felvenni a kapcsolatot fejlesztőikkel az átállás gördülékeny lefolytatása érdekében. Akik eddig viszont nem rendelkeztek automatizált megoldással az M lap kitöltésére, érdemes annak beszerzéséről gondoskodni a manuális hibák kiszűrése céljából. 

Az új szabályozás egyik célja az adóhatóság részére az ellenőrzések megkönnyítése, hiszen a forint alapú jelentés bevezetése az M lapokon egyszerűsíti az összehasonlítást a NAV Online Számla rendszer és az áfabevallások adatai között. Ezentúl további cél egy pontosabb adatszolgáltatási gyakorlat bevezetése, mely az eÁFA rendszerre való felkészülést segíti elő.

A változás eredményeképpen javasolt lehet ezen összehasonlításokat a társaságoknál házon belül, akár az áfabevallás-készítés folyamataként bevezetni.

A fentieken túlmenően az adóhatóság további változtatásokat is eszközölt a 2565-ös áfabevallásban.

Az egyik fontos változtatás az A lap 31. sorát érinti, ahol a korábbi évekhez hasonlóan most is az Áfa tv. 153/C. §-a szerinti fizetendő adót növelő tranzakciók nettó és áfa összegét kell feltüntetni, azonban a 2025. januári időszaktól kezdődően az áfa bevallás főlapján egy részletező cella is helyet kapott, amelyben kifejezetten a számlakorrekcióval érintett adó összegét szükséges riportálni a 31. sorban jelentett áfa összegéből. Egy hasonló részletező cellát kaptak a 64-66. és 68. sorok is, melyekben a fordított adózás alá eső ügyletek után levont adó összegét kell jelenteni az adott sorokban feltüntetett áfa összegéből. 

A fentiek mellett az áfabevallás kiegészítésre került a 102. és 103. sorokkal, melyekben az Áfa tv. 142. § (1) bekezdésének k) pontja szerinti fordított adózás keretében lebonyolított gáz beszerzése után felszámított adó és annak alapja, illetve értékesítése esetén az adó alapja tüntetendő fel, a mennnyiséget pedig m³-ben kell megadni a részletező lapokon.

Továbbá az a változás is kiemelendő, miszerint a nyomtatványon már a bevallást benyújtó meghatalmazott/képviselő személy nevét és adóazonosító számát, illetve ha a cég rendelkezik vámazonosító számmal, akkor az adószám mellett már azt is fel kell tüntetni.