Davek od dohodkov pravnih oseb

Pristop k oblikovanju dokumentacije

 V družbi PwC v Sloveniji strankam vedno skušamo nuditi najkvalitetnejše storitve. Za to uporabljamo svoje znanje in izkušnje na lokalni in mednarodni ravni, s čimer strankam zagotavljamo večjo učinkovitost pri pripravi podporne dokumentacije o transfernih cenah ter poenostavitev procesa dokumentiranja v skladu z veljavnimi predpisi.

Mnoge države imajo posebne zahteve za oblikovanje dokumentacije o transfernih cenah, kar pomeni, da morajo mednarodne družbe pripraviti dokumentacijo o transfernih cenah za vsako državo, v kateri poslujejo, posebej. Ena takih držav je tudi Slovenija, kjer veljajo še posebej natančna in zapletena pravila, določena v 382. členu ZDavP-2. V družbi PwC v Sloveniji vam lahko pomagamo premostiti te ovire s:

• pridobivanjem informacij o razvoju lokalnih in mednarodnih predpisov;
• zmanjšanjem visokih administrativnih stroškov;
• pripravo dosledne dokumentacije za vse vrste transakcij med povezanimi osebami skladno z lokalnimi zahtevami, kar vključuje pripravo analize tveganj posameznih držav in zahtev po dokumentaciji za vsako državo posebej.

Kaj je Global Coordinated Documentation®?

Pristop Global Coordinated Documentation® predvsem mednarodnim družbam omogoča pripravo dokumentacije za zagovarjanje transfernih cen za lokalne potrebe na podlagi globalnih podatkov in informacij.

Za pripravo Global Coordinated Documentation® PwC v Sloveniji uporablja razvejano mrežo pisarn, ki razvija in deli znanja med referenčnimi pisarnami po vsem svetu. Tako ima tudi slovenska pisarna dostop do najboljših strokovnjakov s področja transfernih cen, zato lahko pri pripravi dokumentacije popolnoma upoštevamo želje in zahteve naših strank.

Prvi korak pri pripravi dokumentacije o transfernih cenah je opredelitev, analiza in priprava osnovne dokumentacije. Sestavljajo jo podatki o skupini, ki so značilni za vse države, v katerih skupina posluje (master file).

V drugem koraku strokovnjaki v posameznih državah osnovno dokumentacijo pregledajo in preverijo skladnost z lokalno zakonodajo z izvedbo lokalne analize ter oblikujejo poročilo o lokalnih posebnostih (local file). Razlikovanje med osnovno dokumentacijo (core documentation) in lokalno dokumentacijo (local documentation) je dinamični proces, ki je popolnoma odvisen od želja in zahtev stranke. V tem pogledu dokumentacija odseva tako poslovni kot tudi davčni vidik.

Preoblikovanje verige dodane vrednosti

PwC v Sloveniji vam lahko pomaga pri oblikovanju davčno učinkovitega poslovnega modela na mednarodni ravni. Ta model oblikujemo na podlagi poglobljene analize verige dodane vrednosti, trga in kupcev ter povezav z dobavitelji.

Učinkovito obvladovanje neopredmetenih sredstev

PwC v Sloveniji vam lahko z davčnega vidika pomaga pri učinkovitem obvladovanju neopredmetenih sredstev, saj vam omogoči pregled in nadzor nad uspešnostjo koriščenja neopredmetenih sredstev ter pomaga pri oblikovanju učinkovite politike transfernih cen na področju neopredmetenih sredstev. Davčni organi lahko v procesu davčne inšpekcije zahtevajo podporno dokumentacijo, s katero morajo davčni zavezanci upravičiti davčno priznane odhodke. Najpogostejša tveganja izhajajo iz:

• plačil za izvajanje upravljalskih storitev (management fee), ki nimajo zadostne podlage v podporni dokumentaciji;
• odobravanja brezobrestnih posojil med povezanimi osebami;
• obravnavanja različnih marž za različne povezane osebe;
• nedoslednih politik poslovanja med različnimi povezanimi osebami.

Ustvarite vrednost

V družbi PwC v Sloveniji se zavezujemo h kakovosti storitev, ki ustreza vašim pričakovanjem in našim visokim standardom. Naše tehnike vam omogočajo pripravo lokalne ali osnovne globalne dokumentacije na kar najbolj učinkovit način, pri čemer je zagotovljena:

• zaščita vašega poslovanja pred morebitnimi kaznimi in dvojnim obdavčenjem;
• konsolidacija politike transfernih cen na ravni skupine, ki ustreza vašim poslovnim ciljem in strategijam;
• oblikovanje transparentne politike transfernih cen, iz katere bodo jasno razvidne uporabljene metode in primerljive družbe;
• prilagoditev politike transfernih cen posameznim lokalnim zahtevam, ki bo omogočala prilagajanje na spreminjajoče se poslovno okolje in cilje;
• prihranek zaradi izogibanja podvajanju dokumentacije.