Členské štáty strednej a východnej Európy (CEE) majú jeden z najväčších DPH Gap-ov v rámci EÚ – a to v rozpätí od 14 % v Maďarsku do 37 % v Rumunsku. V EU Slovensko obsadilo 2. miesto v rebríčku najvyšších DPH Gap-ov vo výške 29% z potenciálnej DPH, čo predstavuje 2,3 miliardy eur.
DPH Gap ako percento od sumy celkovej daňovej povinnosti
Inštitút finančnej politiky Ministerstva financií Slovenskej republiky uviedol, že nárast daňových únikov je jedným z najhlavnejších dôvodov pre vznik tak vysokého DPH Gap-u na Slovensku.
Boj proti daňovým podvodom sa stal hlavnou prioritou daňových kontrol na Slovensku. V posledných rokoch Slovensko posilnilo svoju legislatívnu základňu, ktorej cieľom je prevencia a boj proti daňovým únikom.
Boli zavedené také opatrenia ako:
finančná zábezpeka pri DPH registrácii;
spoločné ručenie za daň zákazníkom, ak dodávateľ neodvedie DPH do štátneho rozpočtu;
úplný prenos daňovej povinnosti na odberateľa pri dodaní tovarov, ktoré sú najčastejšie predmetom DPH podvodov;
zavedenie kontrolného výkazu;
vytvorenie špecializovaných agentúrnych tímov, ktoré čelia závažným fiškálnym trestným činom.
V posledných rokoch sa podvody s DPH stávajú jednou z hlavných priorít daňových kontrol na Slovensku. Daňový úrad sa stáva dômyselnejším v zbieraní dát a komplexnosti analýz zozbieraných informácií, rastie spolupráca medzi daňovými úradmi v jednotlivých štátoch.
V súčasnosti daňové úrady venujú zvýšenú pozornosť reťazovým transakciám medzi viacerými spoločnosťami, aby odhalili daňové podvody. Aj legitímne podniky môžu byť neúmyselne súčasťou takejto podvodnej schémy a v prípade obvinenia z účasti na daňovom podvode sa môžu stať zodpovednými za DPH, ktorú ich dodávateľa neodviedli do štátneho rozpočtu.
Keďže podvody s DPH sú momentálne na vrchole rebríčka dôležitosti daňového úradu a vzhľadom na postavenie Súdneho dvora, by mali podniky zvážiť, či majú účinný monitoring daňových rizík a či by im ich interné kontrolné systémy v prípade obvinenia z daňového podvodu umožnili pred daňovým úradom preukázať, že sú pri obchodovaní dostatočne opatrné a obozretné.
Ako vám môže PwC pomôcť?
posúdime štruktúru a efektívnosť existujúceho kontrolného systému vašej spoločnosti;
urobíme analýzu dodávateľských a odberateľských transakcií z pohľadu DPH zameranú na zistenie možnej spolupráce s rizikovými spoločnosťami;
vypracujeme naše návrhy k zavedeniu nových kontrolných mechanizmov či k zlepšeniu tých existujúcich, čo môže ochrániť váš podnik pred potenciálnymi obvineniami z účasti na daňových podvodoch;
poskytneme komplexnú podporu počas danovej kontroly, ktorá zahŕňa prácu s požiadavkami správcu dane, účasť na stretnutiach s daňovým úradom a so svedkami, prípravu odvolaní, asistenciu vo vyrubovacom konaní, a pod.
Kontaktujte nás
Dagmar Haklová
Vedúca partnerka daňového a právneho poradenstva, PwC Slovakia
Tel: +421 911 425 109
