Верховна Рада ухвалила Закон “Про клуб білого бізнесу”

25 червня 2024 Верховна Рада у другому читанні прийняла та передала на підпис Президенту України Закон про внесення змін до Податкового кодексу України, що передбачає ряд переваг для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства № 11084 (далі - “Закон про клуб білого бізнесу”), зокрема: зменшення кількості дозволених перевірок та скорочення строків їх проведення, закріплення за платником власного комплаєнс-менеджера, скорочення строків отримання ІПК.

Водночас, обмеження кількості перевірок не стосуватиметься білого бізнесу у сфері виробництва та/або реалізації підакцизної продукції, організації та проведення азартних ігор в Україні (гральний бізнес), платників податків, які надають фінансові, платіжні послуги.

Перелік платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства (надалі - “Перелік”) буде оновлюватися раз на три місяці та має публікуватися на офіційному сайті ДПС України на п'ятнадцятий робочий день з дня його затвердження. Інформування про включення платника податку до Переліку або виключення його з Переліку здійснюється через електронний кабінет такого платника.

Для того щоб платник податків потрапив до Переліку, він має одночасно відповідати таким вимогам:

• податковий борг або заборгованість за іншими платежами, контроль за стягненням яких здійснюють податкові органи, не перевищує 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (51000 грн) і з дня їх виникнення минуло не більше 30 днів;
• відсутність заборгованості (недоїмки, штрафу, пені) з оплати ЄСВ;
• відсутність фактів порушення податкових обов'язків щодо подання звітності або документів;
• відсутність податкових повідомлень-рішень щодо порушення граничних строків розрахунків за експортно-імпортними операціями протягом останніх 12 місяців;
• відсутність рішення про відповідність платника податків критеріям ризиковості ПДВ, прийнятого відповідно до порядку та підстав, визначених Кабінетом Міністрів України;
• відсутність розпочатої процедури припинення юридичної особи або підприємницької діяльності ФОП;
• відсутність порушеного провадження у справі про банкрутство (неплатоспроможність) платника податків;
• відсутність ухвалених рішень щодо застосування спеціальних економічних або інших обмежувальних заходів (санкцій) до платника податків та/або його засновників (учасників), кінцевих бенефіціарних власників відповідно до Закону України "Про санкції";
• відсутність громадянства держави, що здійснює збройну агресію проти України, у платника податків та/або його засновників (учасників), кінцевих бенефіціарних власників (за винятком тих, кому надано статус учасника бойових дій після 14 квітня 2014 року);
• відсутність серед засновників (учасників), кінцевих бенефіціарних власників платника податків осіб, які мають громадянство Росії;
• відсутність змін щодо основного виду економічної діяльності, внесених платником податків до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань протягом останніх 12 місяців.

Також платник податків має відповідати додатковим критеріям, які встановлюються залежно від форми оподаткування та наявності статусу резидента Дія Сіті.