“디지털세 Pillar 2 글로벌최저한세 도입”으로 다국적기업의 글로벌 조세전략에서의 변화가 불가피할 것으로 예상
국제조세 체제에 혁신적인 변화를 가져올 “디지털세 Pillar 2 글로벌최저한세 도입”으로 인해 다국적기업의 글로벌 조세전략에 중요한 변화가 불가피할 것으로 예상되고 있습니다. 따라서 글로벌최저한세 규정 적용 대상 다국적기업그룹은 도입영향 분석 및 과세 영향 최소화를 위한 조세전략 재검토 필요성이 증가하였으며, 과세여부와 별개로 신고/납부의무는 발생하고 있으므로 회계감사 및 세무조사 대응 등을 위한 Compliance 차원의 대비도 병행하여야 합니다.
이렇게 도입영향분석 및 조세전략 검토에서부터 Compliance 대비에 이르기까지 다양한 검토와 준비작업이 요구될 수 있는 바, 삼일회계법인에서는 회사의 상황에 따라 단계별로 검토를 수행할 수 있는 맞춤형 통합 솔루션을 제공할 예정입니다.
사전영향분석
외부전문가를 활용한 도입영향에 대한 입체적인 분석, 과세 영향 최소화 방안 강구
- 그룹 내 글로벌최저한세 적용 대상 구성기업의 식별(고정사업장 포함) 및 국가별 Grouping 분석 문서화
- 전환기·영구적 세이프하버 기준에 따라 추가세액 발생 가능 국가·구성기업 선별 (IAS 12 법인세 기준서 개정에 따른 주석 공시 준비 지원)
- 그룹 내 추가세액 발생 예상 규모 high level 추정, Tax Planning Idea 발굴
- 글로벌 입법 동향 및 추가세액 납세지, 관련 신고/납부 절차 확인
GloBE Rule Readiness
데이터 취합·가공 자동화를 통한 업무효율화 및 비용 절감 프로세스 구축
- 글로벌최저한세 규정에 따른 요구 데이터 및 사내 데이터 보유·관리 현황 분석
- 효율적인 데이터 취합 및 관리 프로세스 설계, 사내 시스템과 연계한 분석·관리 자동화 지원
- 본사 및 해외 담당자 교육 및 사내 지식 축적 지원, 사내 리소스 활용 및 외부전문가 활용 간 최적 분배를 통한 업무 효율화·비용 절감 방안 모색
GloBE Tax Simulator
표준화된 Tool 활용을 통한 상시 분석/관리 최적화, 세무 Compliance 의무 효율적 대응
- GloBE Rule Readiness 프로세스를 통해 취합된 사내 데이터를 표준화된 글로벌최저한세 분석 Tool (GloBE Tax Simulator, “GTS”)을 활용하여 1) 과세 영향 시각화, 2) OECD 및 국내 글로벌최저한세 표준 신고 서식으로 자동 변환
- 글로벌최저한세 규정 변화 시 사내 시스템 수정 없이 상시 업데이트 된 Tool 활용 가능
- 연도별·국가별·구성기업 별 데이터 DB화를 통한 시계열 분석, 시나리오 분석 기능을 통한 제반 Election 항목 유불리 분석, 추가세액 최소화 방안 검토 가능
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