Податкові спори та вирішення податкових спорів: ключові інсайти та результати міжнародного опитування

Дані звіту підтвердили важливість ретельної підготовки, застосування новітніх технологій та проактивної взаємодії з податковими органами, аби орієнтуватися в дедалі складнішому податковому середовищі.

Нижче наведено низку важливих даних опитування:

Зростання кількості запитів від податкових органів і податкових перевірок

За останні 3-5 років обсяг податкових запитів значно збільшився: 71% опитаних компаній відзначають збільшення їх кількості, і очікується, що ця тенденція триватиме, адже технології на службі податкових органів вдосконалюватимуться, а регуляторний тиск посилюватиметься. Менше 20% компаній відзначають зменшення обсягу запитів або очікують його зменшення найближчим часом. Запити охоплюють широкий спектр податків, включаючи корпоративний податок, податки на транзакції, міжнародні, трудові та непрямі податки. В Україні на 2025 рік Державна податкова служба запланувала 4700 бізнес-аудитів. У 2024 році було проведено понад 13 тисяч планових і позапланових перевірок. За даними Департаменту податкового аудиту, ці перевірки призвели до додаткових нарахувань понад 38 млрд грн, що майже втричі більше, ніж у 2019 році (нагадаємо, у 2020-2023 роках більшість видів податкових перевірок були під мораторієм).

Технології штучного інтелекту (ШІ) в управлінні податками

• Передові технології, такі як аналітика даних, засоби автоматизації та ШІ, допомагають податковим органам проводити більш ретельні та часті перевірки. Водночас 44% компаній хочуть, аби ШІ допомагав їм підвищувати швидкість та якість роботи, пов’язаної з податковими спорами. Однак, запровадження ШІ супроводжується низкою складнощів: 

• Конкуренція за ресурси: лімітовані ресурси для зберігання та обробки даних у компаніях обмежують потенціал застосування ШІ. 

• Якість даних: ефективність ШІ напряму залежить від якості даних, яка часто є недостатньою. 

• Регулювання: Регламент про регулювання штучного інтелекту в Євросоюзі встановлює жорсткі норми, недотримання яких може призвести до застосування штрафних санкцій у розмірі до 35 млн євро або 7% від річного обороту. Українські компанії, які розробляють ШІ для ЄС, повинні визначити категорію системного ризику, оцінити його вплив на безпеку та права і забезпечити дотримання законодавства ЄС.

Регуляторний тиск і фактори, пов'язані з Pillar II

Посилені податкові регламенти на національному та міжнародному рівнях ведуть до збільшення кількості податкових запитів. Правила глобального мінімального податку (Pillar Two) передбачують додаткову складність, збільшення навантаження на податкові функції, а також збільшення кількості запитів і спорів. В Україні Pillar Two визначено пріоритетом у Національній стратегії доходів на 2024-2030 роки, затвердженій Урядом у 2023 р.

Частота та подовження податкових спорів:

43% податкових запитів переростають у спори, які часто стають тривалими та ресурсозатратними. Багато з них тривають три роки і більше через складність питань та залучення кількох юрисдикцій. В Україні кількість судових позовів проти Державної податкової служби зросла майже на 20% у 2024 році порівняно з 2023-м, а суми спорів збільшилися з 267 до понад 436 млрд грн. Водночас рішення на користь платників податків зросли в 1.7 рази, що свідчить про тенденцію до успішнішого оскарження податкових перевірок.

Складність міжнародного оподаткування

Управління відносинами з багатьма податковими органами у різних юрисдикціях ускладнює діяльність компаній у сфері оподаткування і підвищує імовірність податкових спорів. Лише 33% компаній взаємодіють тільки з одним національним податковим органом. Натомість понад половина (52%) компаній взаємодіє із кількома податковими органами в одній країні — такими як федеральні і державні органи або органи контролю різних податкових напрямків.

Дізнатися більше про інсайти та стратегії управління податковими запитами і спорами ви можете зі Звіту за посиланням нижче.