Pourquoi les chefs des finances ont la clé de l’intégration des rapports ESG

Les entreprises canadiennes doivent de plus en plus souvent répondre à des questions financières touchant les enjeux de durabilité auxquels elles font face.

Ces questions peuvent provenir, par exemple, d’un organisme de réglementation qui s’interroge sur les incohérences entre un rapport financier et un rapport sur les facteurs environnementaux, sociaux et de gouvernance (ESG), ou d’un prêteur à la recherche de données ESG dans le cadre du processus de sélection d’une entreprise pour des produits de financement durable. Ces questions pourraient aussi venir des membres du conseil qui veulent mieux comprendre l’incidence des nouvelles exigences d’information, ou d’investisseurs qui s’interrogent sur les répercussions financières des risques climatiques sur l’entreprise.

Quel est le niveau de maturité des rapports ESG au Canada ?

Nous constatons que des entreprises se tournent vers leur équipe des finances pour les aider à répondre à ces questions en toute confiance, et que cette équipe joue un rôle important dans la production des rapports ESG. Dans les entreprises ayant atteint un certain niveau de maturité, les équipes des finances et de développement durable travaillent ensemble pour répondre aux attentes croissantes des parties prenantes par le biais de rapports financiers et ESG intégrés de première qualité.

C’est d’ailleurs l’un des sujets que nous avons explorés dans notre récente analyse des rapports ESG des 250 plus grandes sociétés ouvertes canadiennes, d’après leur chiffre d’affaires et leur capitalisation boursière. Nous avons utilisé le cadre d’évaluation élaboré par PwC pour évaluer la stratégie, la significativité, les cibles, les indicateurs de performance, la certification et d’autres éléments des rapports ESG de ces sociétés, et déterminer leur niveau de maturité.

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Comprendre les lacunes de l’intégration des rapports ESG

Notre analyse a révélé que la plupart des entreprises canadiennes considèrent les questions ESG, les activités de gestion des risques et les rapports financiers comme des processus distincts. Seulement 38 % des sociétés analysées intègrent l’information et la documentation sur la durabilité dans les rapports qu’elles publient. Cela limite la capacité de nombreuses entreprises à tirer profit des rapports ESG pour créer de la valeur à long terme.

Selon nos observations, ce manque d’intégration est souvent lié à des défis courants en matière de production de rapports. Par exemple, de nombreuses entreprises produisent encore leur information ESG en collectant manuellement les renseignements auprès de leurs différentes équipes. Alors que les données financières sont extraites automatiquement, vérifiées et ensuite publiées à intervalles réguliers dans des formats largement reconnus.

Notre analyse révèle également d’autres lacunes dans les rapports ESG des entreprises canadiennes.

Par exemple, seulement 55 % d’entre elles décrivent le lien entre leurs initiatives ESG et leur activité principale. Cela démontre qu’encore aujourd’hui, elles sont nombreuses à considérer les questions ESG comme sujet à part, et non comme un enjeu d’affaires ayant une incidence sur leurs résultats financiers.

Prenons l’exemple d’une entreprise dans une industrie à fortes émissions, dont le rapport ESG décrirait l’impact social de ses généreux dons de bienfaisance. Or, négliger d’aborder aussi son plan d’action en matière de décarbonation la rendrait vulnérable à des accusations d’écoblanchiment, et nuirait à la façon dont elle gère les importants risques et les opportunités liés à la transition climatique.

Intégrer l’équipe des finances dans la production de rapports ESG

Les équipes des finances, et particulièrement le chef des finances, ont une connaissance unique de l’entreprise. Ces derniers participent à presque toutes ses initiatives stratégiques et comprennent ses données, ses processus et ses rapports. Cette perspective peut aider à relier le modèle organisationnel d’une entreprise à ses sources financières et non financières de capital.

Cette perspective permet également aux équipes des finances de communiquer l’information de façon éloquente et compréhensible aux parties prenantes internes et externes. Ces équipes peuvent notamment quantifier les questions ESG, comme les émissions ou l’information financière sur le développement durable, afin que les investisseurs et les autres parties prenantes saisissent la portée d’un enjeu particulier.

Cela dit, de nombreuses entreprises canadiennes ont encore du chemin à faire à ce niveau, puisque seulement 42 % d’entre elles le font.

Les compétences distinctes des équipes des finances peuvent aider les entreprises à combler cette lacune dans les rapports ESG et à améliorer ceux-ci d’autres façons. Par exemple, leur expérience dans les rapports financiers, la gestion des risques et les contrôles peut améliorer les processus de gestion des données. Ces équipes ont également l’expertise nécessaire pour certifier l’exactitude des données et le respect des normes mondiales, ce qui aidera leur entreprise à se préparer aux exigences d’information qui comprendront, pour certaines entreprises, la certification des rapports par une tierce partie, un processus qui constitue également une compétence de base de la fonction Finances.

Renforcer la fonction Finances

Les équipes des finances participent de plus en plus aux discussions sur les questions de durabilité. Il s’agit là d’une première étape importante. En effet, leur donner voix au chapitre accélère leur perfectionnement et améliore leur capacité à anticiper les répercussions financières liées aux principaux enjeux ESG de leur entreprise.

Les équipes des finances peuvent ensuite améliorer les rapports ESG de leur entreprise en suivant plusieurs étapes pratiques :

Constituer des équipes multidisciplinaires qui dirigeront les initiatives de collecte et d’analyse de données, ainsi que la production des rapports

Comprendre les exigences et les normes pour la production des rapports, et surveiller les propositions et les développements en la matière au Canada et à l’échelle mondiale

Créer un inventaire des engagements ESG existants et des données connexes, notamment en déterminant les sources de données, les processus et les contrôles

Évaluer les écarts entre l’inventaire existant et les données requises, entre autres en repérant les données manquantes, celles de faible qualité et les contrôles inadéquats

Grâce à ces informations, les équipes des finances peuvent créer un plan de projet pour préparer la production des rapports ESG. Celui-ci peut comprendre le développement de ressources de formation, l’évaluation des initiatives et engagements ESG existants, la correction des écarts dans les données, la mise en œuvre de processus et de contrôles liés aux données, ainsi que la consignation des politiques de production des rapports.

La fonction Finances peut également utiliser ses relations actuelles avec des auditeurs externes pour vérifier le degré de préparation des rapports ESG aux fins de certification. Cela aiderait à définir les étapes nécessaires à la vérification externe de leurs rapports, ce qui constitue un pas important pour gagner en crédibilité auprès des parties prenantes.

Atteindre des résultats durables

Grâce aux systèmes en place, les équipes des finances peuvent s’appuyer sur leurs connaissances en matière de conception de tableaux de bord pour rendre l’information ESG accessible aux employés de l’ensemble de l’entreprise, ce qui aidera les gestionnaires et les dirigeants à intégrer les questions ESG dans leur processus décisionnel et à améliorer la façon dont l’entreprise gère ses risques et ses opportunités ESG.

Cette amélioration de la performance ESG pourra envoyer des messages forts présentés de manière cohérente, intégrée aux rapports financiers, qui aborde les enjeux significatifs en matière de durabilité et qui peut résister à un examen minutieux pour fournir une assurance raisonnable.

Des rapports ESG crédibles aident les entreprises à bâtir la confiance auprès des parties prenantes et à obtenir des résultats durables. En retour, ces entreprises bénéficient de coûts de capital plus faibles, peuvent se démarquer et bâtir une réputation positive auprès des clients, des talents, des fournisseurs et de la société en général, des facteurs importants qui favorisent la création de valeur à long terme.

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