プロセスマイニングによるキャッシュ・コンバージョン・サイクル（CCC）の最適化（2） ―在庫管理・売掛管理・買掛管理への働きかけ―

本連載「プロセスマイニングによるキャッシュ・コンバージョン・サイクル（CCC）の最適化」の第2回では、第1回に引き続き、プロセスマイニングを活用し、戦略的に金融サービスと組み合わせることにより、企業のCCCを最適化する革新的なアプローチを提案します。また、プロセスマイニングを中心としたデジタル技術を活用し、在庫管理、売掛管理、買掛管理のプロセスを改善するなどの、より具体的なプロセスの見える化・改善に着目したアプローチについて解説します。

CCC短縮のアプローチには、さまざまなものがありますが、本稿では、在庫管理、売掛金管理、買掛金管理の3軸を中心に、キャッシュフローの流れを整形するアプローチを例にとって話を進めます。

以下に、主なものを提示します。

1. ベーシックアプローチ・在庫管理
   • 在庫転換期間を短縮
2. ベーシックアプローチ・売掛金管理
   • 売掛金回収期間の最適化。
3. ベーシックアプローチ・買掛金管理
   • 支払い猶予期間を効果的な管理。
   • この期間を過度に延長すると、企業の信用評価に悪影響を与える可能性や法的リスク（下請け法など）を負うことがあるため、丁寧な対応が必要。
4. 応用アプローチ・CCCコンポーネントへの包括的アプローチ
   • 在庫、売掛金、買掛金（CCCのコンポーネント）の間の相互作用の探索と最適配分の調整。

ここでは、各項目について、フィーチャーすべきポイントを確認していきます。便宜的に各STEPを表記しますが、業界や個社の状況に応じて、実情に応じた対応が必要となることをご承知おきください。

売掛金管理

STEP1：債権の定期的な監査と評価

• 売掛金の年輪分析を行い、古い債権に対しては回収活動を強化する。また、定期的なレビューにより、潜在的な問題を早期に発見し、対処することが可能となる。

STEP2：クレジットポリシー・プライシングポリシーの厳格化

• 売掛金回収期間を短縮するために信用調査を徹底し、信用リスクの低い顧客や購入数量が低い、あるいはアドホックな顧客に対して、価格交渉を持ち掛ける。これにより不良債権のリスクが減少し、現金回収が迅速化される。

STEP3：電子請求と支払いシステムの導入

• 電子請求書の使用により、請求プロセスを迅速化し、顧客による支払いの遅延を減少させる。また、オンラインでの即時支払いを促進することで、売掛金の回収期間が短縮される。

STEP4：割引施策の活用

• 顧客との取引を分析し、分量だけでなく、シンプルな購買・販売プロセスをもち、自社のサプライチェーンへの負荷が低い顧客とは、早期支払い割引などのインセンティブを設定する。
• 金利がある世界が常態化する近い未来においては、期間の利益は、自社・顧客にとって重要な要素となるため、顧客に迅速な支払いを促し、売掛金の回収速度を向上させことにより、現金流の改善が期待できる。
• これにもプロセスマイニンイング技術を活用した分析が力を発揮する。「目に見えないコストを発生させる顧客か」「目に見えないコストが少ない顧客なのか」という点は、商流のプロセスまでブレイクダウンして分析することで、より明確に見えることになる。

STEP5：プロセスマイニングと機械学習を用いた支払い予測

• プロセスマイニング技術と機械学習モデルを利用して顧客の行動特性に応じたカテゴライズと評価付けをより詳細に行い、顧客の支払い行動を予測する。それに基づき特定の顧客に対して個別の対策を講じることで、効率的な債権管理が可能になる。これにより、リスクが高い顧客に対する対策を強化し、売掛金の健全性を保つ。

CCCコンポーネントへの包括的アプローチ

STEP1：在庫管理の最適化

• 在庫の正確な監視と分析により、必要以上の在庫保持を避け、在庫を現金に変換する期間を短縮。これは、在庫回転率を高め、キャッシュフローを改善することに寄与する。

STEP2：売掛金の効率的な管理

• 売授金の回収プロセスを効率化することで、売上から現金を得る期間を短縮する。電子請求書の導入やオンラインでの即時支払いシステムなど専門ベンダーのソリューションの導入が効果的と考えられる。
• これらの導入の前段として、プロセスマイニング技術の導入による分析が効果的である。

STEP3：買掛金の戦略的延長

• 支払い条件の再交渉により、サプライヤーへの支払いを適切に延長し、より長く現金を保持する。ただし、信用リスクを考慮に入れる必要がある。

STEP4：キャッシュフローフォーキャスティング

• 正確なキャッシュフロー予測により、未来の資金需要と供給を把握し、不測の資金不足を防ぐ。これにより、企業の財務健全性が保たれる。

STEP5：電子支払いシステムの利用

• 支払いプロセスの自動化と電子化により、取引の処理速度と正確性が向上し、支払いサイクルを短縮できる。

STEP6：価格割引と供給チェーンの最適化

• 供給チェーン全体を通じての価格割引や物流の効率化により、購入から販売までの時間を短縮し、CCCを改善する。