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はじめに
中小企業の経営者からよく聞かれる質問の1つが、「キャッシュフロー予測はどのように作成すればよいですか？」というものです。キャッシュフロー予測はあらゆるビジネスにとって財務計画の重要な一部です。しかし、起業した経営者の中には会計や財務のバックグラウンドを持っていない人も多いでしょう。
独自のキャッシュフロー予測を作成するのは非常に簡単です。そして、その方法が分かれば、それはあなたのビジネスについての最も重要な気付きを提供してくれるツールの1つになります。
キャッシュフロー予測が重要なのはなぜですか?
キャッシュフロー計画は不可欠です。請求書の支払いには銀行に現金が必要です。キャッシュフローを常に把握しておくと、資金が不足するかどうか、不足するのはいつかが分かり、事前に準備することができます。おそらく諸経費を削減するか、新たに資金を調達するか、売上を上げるために時間を費やす必要があることが分かるでしょう。
逆に、キャッシュフローに問題がなければ、新しい市場への拡大、新製品への投資、より大きな土地の買収、新しいスタッフの採用などを検討できる可能性があります。信頼性が高いキャッシュフロー予測があれば、思い切って行動する余裕があるかどうかを判断することができるのです。
キャッシュフロー予測を作成するための4つのステップ
キャッシュフロー予測を作成する1つの方法として、オンラインで無料のキャッシュフロー予測のソフトウェアを使用することが挙げられます。これを使用すれば、今後1週間、1カ月、1年間などの計画を立てることができますし、もしくは、以下の4つのステップに従って独自のキャッシュフロー予測を作成することもできます。
1. いつまでの計画を立てるかを決定する
キャッシュフロー計画は、数週間から数カ月までカバーできます。正確に予測できる範囲で計画を立てるようにしましょう。すでに経営基盤を確立していれば、予測可能な販売計画と前年度までのデータがあるでしょう。しかし、新しいビジネスでは十分なデータがない可能性があり、その場合には予測の期間が長いほど精度は低くなります。
先の計画ができなくても、あまり心配する必要はありません。キャッシュフロー予測は時間の経過とともに変化し得るからです。実際、そうあるべきです。状況が変化したり、より正確な見積もりが得られたりした場合は、計画を更新していきます。
2. すべての収入をリストアップする
キャッシュフロー予測では、週または月ごとに入ってくるすべての現金をリストアップします。スプレッドシートの各列に週または月を、各行に収入の種類を記入します。
まずは売上から始めて、該当する週または月に売上を追加します。前年度までの数字があれば、それから予測できるかもしれません。現金が実際に銀行口座に入金される週または月とすることに注意しましょう。顧客が請求書に対する支払いを行い、銀行口座に入金されることが分かっている週または月に、その数字を入力します。
また、売上以外の収入もすべて忘れずに含めるようにしましょう。たとえば、次のような収入も含まれます。
- 税金の還付
- 助成金
- 株主等からの出資金
- ロイヤルティまたはライセンス料
各列を合計して、総収入を算出します。
3. すべての支出をリストアップする
何が入ってくるかが分かったので、次に何が出ていくかを考えます。週または月ごとの支出額をリストアップします。たとえば、次のような支出が含まれます。
- 家賃
- 給与
- 原材料
- 固定資産
- 借入金の返済、利息および手数料
- マーケティングおよび広告費
- 税金費用
支出をすべてリストアップしたら、各列を合計して、総支出を算出します。
4. ランニングキャッシュフローを計算する
週または月の列ごとに、総収入から総支出を差し引きます。これにより、キャッシュフローの数値がプラス（支出よりも入ってくる現金が多い）、マイナス（入ってくる現金よりも支出が多い）のどちらかが分かります。
その後、週または月ごとに累計を記録し、長期にわたるキャッシュフロー予測を把握できます。マイナスの週が多すぎると問題が発生するおそれがあり、給与、借入金の返済、家賃の支払いなどの履行を確実に実行できるように、事前の計画を立てる必要があります。同様に、数カ月にわたって好調な場合は、事業の拡大や投資に回す資金があると判断できるかもしれません。
※本稿は、PwC英国が発表したコラムの翻訳です。翻訳には正確を期しておりますが、英語版と解釈の相違がある場合は英語版に依拠してください。
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