東南アジア・オセアニア税務ニュース

東南アジア・オセアニア地域の税制関連のホットトピックスや、セミナーの情報などをお伝えします。

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シンガポール「2025年度予算案の公表」、オーストラリア「第2の柱（Pillar2）ルールに関する登録」、マレーシア「印紙税の税務調査フレームワークの公表」ほか

シンガポール財務省は2025年2月18日に2025年度予算案を公表しました。シンガポール証券取引所への新規上場企業等に対する税制優遇措置、法人税リベートの導入をはじめとする複数の改正項目が含まれた本予算などについて解説します。

マレーシア「移転価格ガイドライン改訂」、フィリピン「デジタルサービスに対するVAT課税の施行規則の公表」、インドネシア「VAT税率の引き上げに係る施行規則の公表」ほか

マレーシアにおいて、2024 年 12 月に移転価格ガイドラインおよび移転価格調査フレームワークの改訂版が 発行されました。移転価格文書の作成基準の見直しなどが行われ、移転価格調 査フレームワークでは移転価格文書の未提出に関するペナルティが公表されてる現状などについて解説します。

マレーシア「2025年度税制改正案の公表 」、シンガポール「Pillar2に関するGloBEセーフハーバールールおよび経過措置に関する補助法案の公表」、ほか

マレーシア政府の2025年度税制改正案の公表、2024年度税制改正案で提示されていた企業グループ内再編に伴う株式譲渡で生じたキャピタルゲインに対する免税に関する政令の施行、シンガポールで公表された第2の柱（Pillar2）に関するGloBEセーフハーバールールおよび経過措置に関する補助法案などについて解説します。

タイ「Pillar2におけるSTTRの導入承認」、シンガポール「Pillar2に関する法令」、オーストラリア「外国居住者キャピタルゲイン税制度の改正案」、ほか

タイでの第 2 の柱（Pillar2） における租税条約上の最低課税ルール（STTR）の導入、シンガポールで公布されたPillar2に関する法令および所得税法（ITA）の改正法令、オーストラリアで公開された外国居住者キャピタルゲイン税（CGT）制度を改正する旨の連邦政府の提案に関する同国財務省のコンサルテーションペーパーなどについて解説します。

ベトナム「 CIT優遇措置制度の改正案 」、マレーシア「自動化および環境対応の優遇税制のガイドラインの公表 」、オーストラリア「国別（CbC）報告情報の開示に関する法律の導入 」、ほか

ベトナムで一般公募のために公開されたCIT（法人税）改正案や、マレーシアで公表された自動化や環境対応のための設備投資に係る優遇税制のガイドラインなどについて解説しています。

シンガポール「Pillar2トップアップ課税関連法案に係るパブリックコンサルテーション 」、オーストラリア「連邦予算案 グローバル税」、ほか

シンガポール財務省が公表した第2の柱（Pillar2）トップアップ課税関連法案に係るパブリックコンサルテーションや、フィリピン内国歳入庁より通達のあった源泉徴収が求められる支払いに関する損金算入の要件の適用時期などについて解説しています。

オーストラリア「多国籍企業に適用される法律の新たな改正」、シンガポール「銀行業向けGSTの仕入税額控除制度」、マレーシア「改正会社法の施行」ほか

オーストラリアで法制化された過少資本税制の改正案を盛り込んだ財務省法改正2023年法案や、シンガポール内国歳入庁が公表した2025年4月から導入予定の銀行業向けGSTの仕入税額控除の新制度に関するe-Tax Guideなどについて解説します。

タイ「タイ歳入局がピラー2の法案を公表 」、フィリピン「クロスボーダーのサービス取引の税務上の取り扱いに関するQ&A 」、マレーシア「キャピタルゲイン課税に係るガイドラインの公表 」ほか

タイ歳入局が公表したグローバルミニマム課税ルールに関するパブリックコメント用の法案や、フィリピン内国歳入庁が公表したクロスボーダーのサービス取引に係る税務上の取り扱いの通達などについて解説します。

ベトナム「グローバルミニマム課税ルールの決議」、シンガポール「 国外資産の譲渡により生じるキャピタルゲインに対するガイドライン 」、フィリピン「 納税簡易化法（EOPT）の成立 」ほか

ベトナムにおいて施行が決まったグローバルミニマム課税や、シンガポール税務当局が公表した国外資産の譲渡により生じるキャピタルゲインの税務上の取り扱いに関するガイドラインなどについて解説します。

インドネシア「パンデミックの終息-税制上の影響」、オーストラリア「第2の柱 実施の影響に関する ATOによる協議」、ベトナム「みなし輸出入取引を廃止する提案」ほか

インドネシア大統領が交付したCOVID-19パンデミックの終息に関する大統領令や、オーストラリア税務局が提案したグローバルミニマム税と国内ミニマム税のコミュニケーションおよびサポート資料などについて解説します。

シンガポール「金融セクターインセンティブに関する通達の発出」、インドネシア「BIKに関する追加規定」、フィリピン「VATゼロレート事前申請を不要とする歳入規則に関するQ&A」ほか

シンガポール通貨庁による金融セクターインセンティブの改正に関連する通達や、インドネシア財務大臣が発行した現物支給に関する所得税の取り扱いの詳細規定などについて解説します。

東南アジア・オセアニア地域税務ニュース8月号ーベトナム「グローバルミニマム課税に関する草案」、オーストラリア「過少資本税制の改正案」、マレーシア「e-invoiceに関するガイドライン」ほか

ベトナム財務省が公開したグローバルミニマム課税についての決議草案や、オーストラリア政府が提出した多国籍企業に対する過少資本税制の改正案などについて解説します。

東南アジア・オセアニア地域税務ニュース7月号ータイ「新たな投資奨励措置」、ベトナム「みなし輸出入取引の廃止案」、シンガポール「国外財産の譲渡に係るキャピタルゲイン課税（案）」ほか

タイ投資委員会が公表した税務恩典に対するグローバルミニマム課税ルール（第2の柱）の影響を緩和するための措置や、ベトナム税関総局（GDC）が発行した、みなし輸出入取引の廃止案などについて解説します。

東南アジア・オセアニア地域税務ニュース6月号ーオーストラリア「自国内ミニマム課税制度」、マレーシア「移転価格に関する2つの規則」、インドネシア「IKN の企業向け優遇措置」ほか

オーストラリア連邦政府財務省が公表した2024年の予算案、インドネシア政府が発行した規則GR-12におけるIKNの法人所得税の減税措置等の各種優遇措置などについて解説します。
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