米国の差別的または域外適用的な税制への対応 ― 内国歳入法（IRC）Section 891、およびSection 899（案）：BEPSニュース
米国では、米国市民や米国企業に対して差別的または域外適用的な税を課すと見なされる外国に対応するために、特定の外国企業・個人の所得に対して追加の税を課す規定に基づいた大統領令が発令されています。これらの規定が適用される可能性について解説します。
米国の差別的または域外適用的な税制への対応 ― 内国歳入法（IRC）Section 891、およびSection 899（案）
2025-03-26
BEPSニュース
2025年3月26日
米国は、米国市民や米国企業に対して差別的または域外適用的な税を課すと見なされる外国に対応するためのさまざまなアプローチを検討しています。最近の大統領令によれば、これらの税にはデジタルサービス税（DST）などや、OECDの第2の柱（Pillar Two）に係る税（例えば、軽課税所得ルール（Undertaxed Payments Rule:UTPR））が含まれる可能性があります。一つのアプローチは、既存のSection 891に基づくもので、大統領の宣言に従い、当該宣言が行われた課税年度（当該課税年度中における、当該宣言前後の稼得所得を含みます）において特定の外国企業や個人に対する特定の米国税率を倍増させるものです。もう一つのアプローチは、下院に提出されたSection 899（案）で、既存の条約上の義務にかかわらず、特定の外国企業や個人に対する特定の所得に対して最大20％の追加税を課すものです。
納税者は、これらの調査のタイムラインと、これらの大統領令に沿ったさらなる措置の可能性を考慮して、潜在的な影響を検討する必要があります。例えば、日米租税条約によって源泉税が免除または軽減されている場合であっても上述の米国国内法の税率に基づいて、上述の規定が適用される可能性に留意が必要です。
- Section 891
- Section 899（案）
- DSTに係る大統領令
（全文はPDFをご参照ください。）
米国の差別的または域外適用的な税制への対応 ― 内国歳入法（IRC）Section 891、およびSection 899（案）
BEPS 最新ニュース
20 results
Loading...
デジタル課税第2の柱に係る運営指針及びGloBEルールの協調的・合理的実施に関するパッケージ文書の公表：BEPSニュース
本ニュースレターでは、OECDから公表されたグローバル税源浸食防止（GloBE）に係る追加の運営指針を含む、新たな複数の文書のうち主な文書の概要について解説します。
米国トランプ政権による「OECD Global Tax Deal」に関する大統領令の発出―デジタル課税第1の柱／利益Aへの影響、および第1の柱／ 利益Bに関する最新動向について―：BEPSニュース
2025年1月20日に発足した米国トランプ政権は、世界の租税・貿易政策についてバイデン政権からの明確な方向転換を示唆しました。このうち、「OECD Global Tax Deal」に関する大統領令の概要、第1の柱／利益Aおよびデジタルサービス税（DST）への影響などについて解説します。
デジタル課税第1の柱 オランダにおける利益B（移転価格に係る簡素化・合理化アプローチ）に関する政令公布：BEPSニュース
オランダにおいて公布されたデジタル課税の第1の柱／利益B（移転価格に関する簡素化・合理化アプローチ）に関する政令の概要について解説します。
Loading...
