CBAM（Carbon Border Adjustment Mechanism）対応支援
PwC関税貿易アドバイザリー合同会社は、PwC税理士法人と協力し、欧州向け輸出製品を扱う日本企業を対象に、EU政府によるクロスボーダー取引に関連するカーボンプライシング制度であるCBAM制度への対応として、GHG排出量の管理や可視化に向けた取り組みを支援します。
OECD／G20主導によるBEPS（税源浸食と利益移転）などの歴史的な国際課税見直しにより、企業はかつてないほどグローバルな観点から税を管理する必要に迫られています。事業戦略に則した国際税務戦略を速やかに構築することが重要です。
国際税務は、「海外からの投資」または「海外への投資」に付随して生じる、いわゆるクロスボーダー取引に関する税務であり、例として、外国税額控除、租税条約、タックスヘイブン対策税制、移転価格税制および過少資本税制が挙げられます。
クロスボーダー取引は、本国で課税され、取引先である現地でも二重に課税されることが少なくありません。企業活動のグローバル化に伴いクロスボーダー取引が増加します。適正な納税を行うためには、企業は国際的二重課税を税法が認める範囲内で正しく排除していく対処が必要となります。
PwCグローバルネットワークのインターナショナルタックスリーダーであるDoug McHoneyと、国際税務の最新動向について語る対談シリーズです（全4回）。シリーズ初回では、デジタル課税の第2の柱を取り上げます。
PwC関税貿易アドバイザリー合同会社は、PwC税理士法人と協力し、欧州向け輸出製品を扱う日本企業を対象に、EU政府によるクロスボーダー取引に関連するカーボンプライシング制度であるCBAM制度への対応として、GHG排出量の管理や可視化に向けた取り組みを支援します。
ERPを活用したオペレーショナル移転価格（Operational Transfer Pricing：OTP）を通じて、移転価格ポリシーの適切な実施を自動化・省力化することにより、移転価格業務を変革し、各国における効果的な移転価格の管理を実現します。
PwCではインドネシア、タイ、ベトナム、フィリピン、マレーシア、シンガポール、オーストラリアの7カ国の税務に精通する日本人メンバーが集結し、「東南アジア・オセアニア地域連携税務チーム」を組成し、幅広いサービスを提供しています。
OECDのBEPS行動計画13における国別報告書の提出や、OECDデジタル課税制度の導などに対応するため、IT専門家と連携し、移転価格を含む税務課題を管理し、リスクをコントロールするためデジタルツールを開発しています。
デジタル課税実施に伴う影響の検証、必要情報の収集プロセス整備、自動化ツールによる税務業務効率化、コンプライアンス対応に至るまで、デジタル課税に関わる対応を包括的にサポートします。
私たちは、ベトナムタックスデスクを設置しています。国外企業がベトナムにおいて事業を推進するにあたり、事業ライセンスの許認可、税法を含む法令にかかるガイドラインの未整備、各省や担当官レベルでの裁量による執行などがボトルネックとなることがあります。私たちは、最新の法令や解釈に基づき、以下のとおり、ビジネス、会計、財務、税務および法務サービスをご提供します。
グローバルベースの実効税率が自社のビジネスに基づくあるべき理論税率よりも高くなっている原因を分析し、国際的二重課税の排除などを通じて、実効税率の適正化を支援します。
複雑化するタックスヘイブン対策税制に正しくかつ効率的に対処するため、適用可否判定や自動化を含む税務申告書作成業務の改善などを支援します。
企業活動のグローバル化に伴い業務の集約化・意思決定の迅速化・商流等の簡素化を図ることにより円滑な海外事業運営を達成することを目的として、海外事業に係る重要な機能を統括的に行う地域統括会社が導入されるケースがあります。
実効税率マネジメントのためのビジネスモデルであるアントレプレナー/プリンシパル モデルは、多国籍企業の効率的なグローバルな事業運営および効率的なリスク管理を達成すべく導入されています。
グローバル展開する企業において、キャッシュプーリングやグローバル財務機能の集約・統合といったグローバル財務戦略は、企業のグローバル展開を支える重要な経営戦略となります。
私たちは豊富な経験とPwCの海外ネットワークを通じ、外国税額控除の対象となる外国法人税の内容確認、申告記載アドバイス等、適正に外国税額控除を活用できるようご支援します。
企業にとって税務上適切なストラクチャーを選択することが重要です。私たちはストラクチャーに係る国内外の課税関係を合わせて検討し、複数のストラクチャーの税務コスト比較を行い、クライアントの選択を支援します。
行動1（電子経済の課税上の課題への対処）は、電子商取引により他国から遠隔で販売、サービス提供等の経済活動ができることに鑑み、電子商取引に対する直接税・間接税の在り方を検討することを目的とした取組みです。
行動2（ハイブリッド・ミスマッチ取決めの効果の無効化）は、金融商品や事業体に対する複数国間での税務上の取り扱いの差異（ハイブリッド・ミスマッチ）を利用した税負担の軽減に対処するため、ハイブリッド・ミスマッチ・アレンジメントの効果を無効化又は否認する国内法による措置に関する勧告を行うとともに、モデル租税条約の規定を策定することを目的とした取組みです。
行動3（効果的なCFC税制の構築）では、BEPSに対して効果的なCFC税制（外国子会社合算税）を構築するため、各国における国内法の設計に関する勧告を行うことを目的とした取組みです。
私たちは、PwCドイツでの駐在経験者とPwCドイツからの出向者から構成されるドイツタックスデスクを設置しています。
私たちは、ブラジルタックスデスクを設置しています。PwCブラジルからの出向者とともに、日本人の各エンゲージメントチームが一体となって、PwCブラジルのプロフェッショナルと適切に連携し、日本およびブラジル双方の観点から、企業にとって最適な解決策を導く税務アドバイスをワンストップで提供しています。
行動4（利子損金算入や他の金融取引の支払を通じた税源浸食の制限）では、支払利子の損金算入や他の金融取引の支払いを利用した税源浸食を防止するため、各国が最低限導入すべき国内法の基準についての勧告、および、親子会社間等の金融取引に関する移転価格ガイドラインの改訂を行うことを目的とした取組みです。
行動5（有害税制への対抗）では、OECDが定義する「有害税制」について、①加盟国の優遇税制の審査、②OECD非加盟国の関与拡大への促進、③現在の枠組みの改訂・追加、を行うことを目的とした取組みです。
シンガポール財務省は2025年2月18日に2025年度予算案を公表しました。シンガポール証券取引所への新規上場企業等に対する税制優遇措置、法人税リベートの導入をはじめとする複数の改正項目が含まれた本予算などについて解説します。
賃上げ促進税制は、2024年度税制改正より中堅企業枠が新たに設けられた他、控除率の上乗せ措置の追加やマルチステークホルダー方針の公表に係る見直しが行われました。法人が改正後の賃上げ促進税制を適用する場合の手続きおよび留意事項について解説します。
米国では、米国市民や米国企業に対して差別的または域外適用的な税を課すと見なされる外国に対応するために、特定の外国企業・個人の所得に対して追加の税を課す規定に基づいた大統領令が発令されています。これらの規定が適用される可能性について解説します。
本シリーズでは、欧州で事業展開する日系企業の移転価格担当者が留意すべき点などについて解説します。第3号では、オランダの移転価格税制の概要、税務調査の動向、特徴、そして相互協議および事前確認制度の現状について解説します。
PwC税理士法人のTax Academyは、国際税務の基礎から応用テーマに加え、日本の税制の英語解説まで、体系的な学びをサポートします。オンライン動画視聴を通じて、いつでもどこでも、自分のペースで、隙間時間を活用した学習スタイルの実現が可能です。
PwC税理士法人は8月26日（月）より、表題のセミナーをオンデマンド配信します。
PwC税理士法人は7月31日（水） より、表題のセミナーをオンデマンド配信します。
PwC税理士法人は2024年2月9日（金）より、表題のセミナーをオンデマンド配信します。
