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デジタル課税 グローバル・ミニマム課税対応支援
デジタル課税第2の柱であるグローバル・ミニマム課税（GloBEルール）に対応するためには、多岐にわたるソースから情報収集を行い、収集した大量データを一元管理し、効率的に活用していくことが重要です。私たちは、「Human-led, tech-powered（人ならではの発想力や経験と、テクノロジーによるイノベーションとを掛け合わせる）」によって、クライアントの個別ニーズに、より深く応えていきます。
グローバル・ミニマム課税対応に向けた情報収集支援
GloBEルールへ対応するためには、セーフハーバーを適用するための国別報告書の財務数値や、各国の実効税率計算のためのグループ各社の財務数値や税務調整項目など、多岐にわたる情報を収集する必要があり、そのプロセスの構築が重要となります。
データの収集および管理という観点からは、主に以下のようなプロセスを構築するケースが想定されますが、PwC税理士法人ではクライアントの状況を十分に踏まえた上で、より効果的・効率的な情報収集体制の構築を支援します。
- ケース1：会計システムとのデータ連携から管理保存までを見据えたシステム構築
- ケース2：情報収集基盤やデータ連携ツールなどを用いたプロセスの効率化
- ケース3：各種ツールやテンプレートの活用によるプロセスの標準化
PwCインドのデジタル課税を担当する専門チームと提携
情報を収集する仕組みを構築しても、情報のインプットフェーズにおいては一定の業務負荷が生じます。このような業務負荷をアウトソースにより解決するため、PwCインドのデジタル課税を担当する専門人材が日系企業グループの海外子会社担当者と直接コミュニケーションをし、トップアップ税額の計算などのための情報収集を支援する体制を構築しています。日本企業がデジタル課税へ対応するための業務が明らかになるにつれ、社内リソースの確保が課題となっている企業も増えており、PwCではクライアントのニーズに合わせた方法でそれらの業務をサポートします。
Pillar Two Engine：グローバル・ミニマム課税申告の対応を一元化するクラウドベースのテクノロジーソリューション
Pillar Two Engineは、決算、税務コンプライアンス、レポーティングおよびモデリングのニーズに対応するためにPwCが開発した、GloBEルールの計算を一元的に行うPwCグローバル共通のシステムです。このシステムを活用することで、構成事業体（CE）整理、国別報告事項（CbCR）セーフハーバー判定、各国ルールに基づく所得合算ルール（IIR）計算、各国の適格国内トップアップ税（QDMTT）計算、GloBE情報申告書作成などを一貫して実行できます。
このシステムにより計算プロセスが可視化され、複雑な計算や、将来の税制改正に高い精度を担保しながら柔軟な対応が可能となります。
サービスの特長
- 各国の計算ルールに対応
世界各国のPwCプロフェッショナルが自国の計算ルールを分析し、定期的なアップデートを実施しています。各国における改正事項も、計算ロジックに随時反映されています。
- さまざまな情報ソースと連携
ERPから連結会計システム、個別ファイルまで、さまざまな形式で収集されたデータを取り込み、計算を実行します。
- GloBEルールの計算を一元的に実行
必要な情報を収集した後のセーフハーバールールの判定や、IIR、QDMTTなど各国の制度に対応したGloBEルールの計算を正確かつ一元的に行います。データを一元管理していることから、子会社も含めた申告対応が可能となります。 - 実績のあるテクノロジーを効果的に活用
Pillar Two Engineは、米国における米国外軽課税無形資産所得（GILTI）などの税務領域の計算でも使用実績のあるクラウドベースのテクノロジーに基づいて設計されたソリューションです。計算プロセスを可視化するとともに、表計算ソフトではカバーしきれない複雑で大量の計算にも安定的に対応します。
- 目的に応じて柔軟なレポート出力が可能
GloBE情報申告書作成用データの他、表計算ソフトやCSV、PDFでのレポート形式による出力、BIツールを活用したビジュアライズにも対応しています。
GloBEルールに対応するにあたっては、各国の税制に対応した申告と納税が必要となります。そのためには精緻かつ正確な計算と品質が求められることから、税務コンプライアンスにおいては、グローバルベースでメンテナンスされる税務計算システムの重要性が一層高まっています。また、GloBEルール導入後のM&A取引においては、限られたタイムラインの中で同ルールの影響を迅速かつ合理的に把握できる能力を有しているかどうかが重要となります。
税制の複雑化が進み、リスクが高まるに伴って業務量が増加するなか、テクノロジーによる一元管理を意識した対応は、今後の税務組織および税務業務のベースとなり、サステナブルな税務オペレーションの構築に寄与します。
また、Pillar Two Engineには今後、AIや税務ビックデータの活用も検討されています。
Pillar Two Engine 紹介動画
1:44
PwC税理士法人では、グローバルレベルの税制改正への対応や税務分野における人材不足など、企業が直面する多様な課題を解決するため、さまざまなサービスを提供しています。
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