CBAM（Carbon Border Adjustment Mechanism）対応支援
PwC関税貿易アドバイザリー合同会社は、PwC税理士法人と協力し、欧州向け輸出製品を扱う日本企業を対象に、EU政府によるクロスボーダー取引に関連するカーボンプライシング制度であるCBAM制度への対応として、GHG排出量の管理や可視化に向けた取り組みを支援します。
日本親会社が海外税務関連情報を入手するのは困難
日系企業は、海外における事業展開の進展とともに、海外税務リスクに晒される機会も増えています。海外子会社は、最新かつ正確な海外税法の情報を入手し、適切な税務処理や税務申告を実行するなど、これまで以上に税務コンプラアンスを厳格に遵守する必要があります。海外子会社に税務に精通する人材が配置されていない場合には、日本親会社が海外税法を把握し、海外子会社の税務業務を支援しなければなりません。しかし、最新の海外税法の解釈のみならず、実務的な取り扱いなどの多くの税務関連情報を、日本にてタイムリーに入手するのは容易ではありません。
PwC税理士法人は、海外駐在経験のある担当者と海外から招聘したプロフェッショナルが豊富な知識と経験を生かし、クライアントからの海外税制などの質問にタイムリーかつ適切に対応します。
また、近年は日系企業において、国内外子会社からのデータ収集にあたってITシステムを導入するケースが増えてきています。PwC税理士法人では、申告納税・税務調査の状況や、デジタル課税・移転価格文書対応に必要な情報を海外子会社からタイムリーに取得し一元管理するため、「海外税務リスク管理ツール ― Tax Operations Manager（TOM）」のクライアントへの導入を支援しています。
サービスの特長
日系企業のグローバル展開をサポート
海外税務実務経験者から成るクロスボーダー税務コンサルティングチーム「カントリーデスク」が、現地の税務に関する知見と最新の情報を踏まえて日系企業の海外展開を支援します。
海外税法と日本の税法を同時に分析
日本と海外とのクロスボーダー取引に対して、海外の税務リスクだけではなく、日本の税務リスクも同時に分析し、処理や管理方法などをアドバイスします。
クライアントからの海外税制などの質問にタイムリーかつ適切に対応する目的で、カントリーデスクを組成しています。
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オペレーショナル移転価格（OTP）の導入による移転価格業務変革支援
ERPを活用したオペレーショナル移転価格（Operational Transfer Pricing：OTP）を通じて、移転価格ポリシーの適切な実施を自動化・省力化することにより、移転価格業務を変革し、各国における効果的な移転価格の管理を実現します。
東南アジア・オセアニア地域タックスデスク
PwCではインドネシア、タイ、ベトナム、フィリピン、マレーシア、シンガポール、オーストラリアの7カ国の税務に精通する日本人メンバーが集結し、「東南アジア・オセアニア地域連携税務チーム」を組成し、幅広いサービスを提供しています。
移転価格とテクノロジー
OECDのBEPS行動計画13における国別報告書の提出や、OECDデジタル課税制度の導などに対応するため、IT専門家と連携し、移転価格を含む税務課題を管理し、リスクをコントロールするためデジタルツールを開発しています。
デジタル課税対応支援
デジタル課税実施に伴う影響の検証、必要情報の収集プロセス整備、自動化ツールによる税務業務効率化、コンプライアンス対応に至るまで、デジタル課税に関わる対応を包括的にサポートします。
ベトナムタックスデスク
私たちは、ベトナムタックスデスクを設置しています。国外企業がベトナムにおいて事業を推進するにあたり、事業ライセンスの許認可、税法を含む法令にかかるガイドラインの未整備、各省や担当官レベルでの裁量による執行などがボトルネックとなることがあります。私たちは、最新の法令や解釈に基づき、以下のとおり、ビジネス、会計、財務、税務および法務サービスをご提供します。
グローバルベースの実効税率マネジメント
グローバルベースの実効税率が自社のビジネスに基づくあるべき理論税率よりも高くなっている原因を分析し、国際的二重課税の排除などを通じて、実効税率の適正化を支援します。
タックスヘイブン対策税制
複雑化するタックスヘイブン対策税制に正しくかつ効率的に対処するため、適用可否判定や自動化を含む税務申告書作成業務の改善などを支援します。
グループ内財務戦略
企業活動のグローバル化に伴い業務の集約化・意思決定の迅速化・商流等の簡素化を図ることにより円滑な海外事業運営を達成することを目的として、海外事業に係る重要な機能を統括的に行う地域統括会社が導入されるケースがあります。
アントレプレナー/プリンシパル モデル
実効税率マネジメントのためのビジネスモデルであるアントレプレナー/プリンシパル モデルは、多国籍企業の効率的なグローバルな事業運営および効率的なリスク管理を達成すべく導入されています。
地域統括会社/本社機能の移転
グローバル展開する企業において、キャッシュプーリングやグローバル財務機能の集約・統合といったグローバル財務戦略は、企業のグローバル展開を支える重要な経営戦略となります。
外国税額控除
私たちは豊富な経験とPwCの海外ネットワークを通じ、外国税額控除の対象となる外国法人税の内容確認、申告記載アドバイス等、適正に外国税額控除を活用できるようご支援します。
海外投資ストラクチャー
企業にとって税務上適切なストラクチャーを選択することが重要です。私たちはストラクチャーに係る国内外の課税関係を合わせて検討し、複数のストラクチャーの税務コスト比較を行い、クライアントの選択を支援します。
行動1：電子経済の課税上の課題への対処
行動1（電子経済の課税上の課題への対処）は、電子商取引により他国から遠隔で販売、サービス提供等の経済活動ができることに鑑み、電子商取引に対する直接税・間接税の在り方を検討することを目的とした取組みです。
行動2：ハイブリッド・ミスマッチ取決めの効果の無効化
行動2（ハイブリッド・ミスマッチ取決めの効果の無効化）は、金融商品や事業体に対する複数国間での税務上の取り扱いの差異（ハイブリッド・ミスマッチ）を利用した税負担の軽減に対処するため、ハイブリッド・ミスマッチ・アレンジメントの効果を無効化又は否認する国内法による措置に関する勧告を行うとともに、モデル租税条約の規定を策定することを目的とした取組みです。
行動3：効果的なCFC税制の構築
行動3（効果的なCFC税制の構築）では、BEPSに対して効果的なCFC税制（外国子会社合算税）を構築するため、各国における国内法の設計に関する勧告を行うことを目的とした取組みです。
ドイツタックスデスク
私たちは、PwCドイツでの駐在経験者とPwCドイツからの出向者から構成されるドイツタックスデスクを設置しています。
ブラジルタックスデスク
私たちは、ブラジルタックスデスクを設置しています。PwCブラジルからの出向者とともに、日本人の各エンゲージメントチームが一体となって、PwCブラジルのプロフェッショナルと適切に連携し、日本およびブラジル双方の観点から、企業にとって最適な解決策を導く税務アドバイスをワンストップで提供しています。
行動4：利子損金算入や他の金融取引の支払を通じた税源浸食の制限
行動4（利子損金算入や他の金融取引の支払を通じた税源浸食の制限）では、支払利子の損金算入や他の金融取引の支払いを利用した税源浸食を防止するため、各国が最低限導入すべき国内法の基準についての勧告、および、親子会社間等の金融取引に関する移転価格ガイドラインの改訂を行うことを目的とした取組みです。
行動5：有害税制への対抗
行動5（有害税制への対抗）では、OECDが定義する「有害税制」について、①加盟国の優遇税制の審査、②OECD非加盟国の関与拡大への促進、③現在の枠組みの改訂・追加、を行うことを目的とした取組みです。
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インサイト／ニュース
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欧州移転価格実務シリーズ 第3号：オランダの観点
本シリーズでは、欧州で事業展開する日系企業の移転価格担当者が留意すべき点などについて解説します。第3号では、オランダの移転価格税制の概要、税務調査の動向、特徴、そして相互協議および事前確認制度の現状について解説します。
Worldwide Tax Summary 2025年2月号
本稿では、海外税制（オーストラリア、ベトナム、オーストリア、ハンガリー、EU、アフリカ、OECD）の動向を解説しています。（月刊国際税務 2025年2月号 寄稿）
3月決算法人の法人税申告等に係る留意事項：Japan Tax Update
2025年3月期の法人税確定申告で留意が必要となる、2023年度税制改正による外国子会社合算税制の適用、2024年度税制改正による賃上げ促進税制、戦略分野国内生産促進税制、特定税額控除規定の不適用措置及び交際費課税等の適用などについて解説します。
中国における税務事前裁定について：China Tax Update
中国における税務事前裁定制度とは、税務当局が、企業から申請された将来において発生が見込まれる複雑な税務事項について現行税務法令に基づき、税務上の取扱いに関する判断を通知する制度です。上海市と北京市の税務事前裁定に関する規定の概要を解説します。
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